Harmonization of Tax Policy and Social Justice Principles in Improving National Welfare
Keywords:
Kebijakan pajak, keadilan sosial, harmonisasi hukum, kesejahteraan nasional, redistribusi fiskalAbstract
This study examines the harmonization of tax policy with the principle of social justice as a foundation for achieving national welfare in Indonesia. Using a normative juridical approach, the analysis focuses on legal norms contained in tax legislation, the implementation of redistributive mechanisms, and their alignment with the constitutional mandate of social justice. The study also incorporates empirical indicators such as the Gini Ratio and expenditure distribution of the bottom 40 percent to evaluate the real impact of taxation on economic equality. Findings show that although Indonesia’s tax framework embodies progressive principles, the outcomes remain limited due to weak institutional capacity, low tax literacy, and unequal enforcement. The national Gini Ratio only decreased slightly from 0.379 in 2024 to 0.375 in 2025, indicating a modest redistribution effect. These results highlight the need for comprehensive reform through simplification of tax regulations, strengthening of fiscal transparency, and increased public participation. A harmonized, equitable, and accountable tax system is essential to sustain inclusive and just economic growth
Downloads
References
Arianty, Kasim, Kusumastuti, & Aulia, S. (2024). Perpajakan Dan Corporate Citizenship. Nas Media Pustaka.
Badan Pusat Statistik. (2025). Gini Ratio Maret 2025. Jakarta: Bps. Https://Www.Bps.Go.Id
Damayanti, P. R., Arosid, M. F., Na’im, A., Zahra, Z., Farhan, R., & Fitrianto, M. R. (2024). Perbandingan Struktur Dan Kontribusi Pajak Penghasilan (Pph) Pribadi Terhadap Pendapatan Negara Di Indonesia Dan Malaysia. Nova Idea, 1(2), 92-101. https://doi.org/10.14710/nova_idea.47994.
Direktorat Jenderal Pajak. (2024). Tax Policy Outlook 2024. Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
Fahmi, A. (2019). Keterkaitan Antara Penerimaan Pajak Penghasilan Dan Pbb Terhadap Kesenjangan Pendapatan. Jurnal Akuntansi, 6(1), 39.
Fajar, M. M., Frestyani, N. A., & Alfiqi, M. R. A. (2025). Pengaruh Kebijakan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm. Journal Anc, 1(3), 258-276.
Harahap, A. P., Triseptina, A., Ghafur, M. L., & Vientiany, D. (2025). Efektivitas Sanksi Administratif Terhadap Ketidakpatuhan Pemotong Pph Pasal 21 Dalam Perspektif Undang-Undang Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan (Uu Kup). Jurnal Penelitian Ilmiah Multidisipliner, 2(01), 1698-1709.
Harahap, R. A. (2024). Upaya Meningkatkan Kesadaran Masyarakat Dalam Membayar Pajak Bumi Dan Bangunan Perkotaan Dan Pedesaan Di Padangsidimpuan (Doctoral Dissertation, Uin Syekh Ali Hasan Ahmad Addary Padangsidimpuan).
Herman, L. A., Rissi, D. M., & Ramadhea Jr, S. (2023). Persepsi Kepatuhan Perpajakan Yang Dipengaruhi Oleh Keadilan Prosedural, Keadilan Distributif, Dan Keadilan Retributif. Jurnal Akuntansi Kompetif, 6(1), 151-162. https://doi.org/10.35446/akuntansikompetif.v6i1.1279.
Irianto, H. E. S., & Jurdi, S. (2022). Politik Perpajakan Kontemporer: Pertautan Ekonomi, Politik, Dan Demokrasi. Prenada Media.
Jefferdian, J. (2023). Rekonstruksi Regulasi Yang Memengaruhi Budaya Hukum Pembayaran Pajak Daerah Berbasis Nilai Keadilan (Doctoral Dissertation, Universitas Islam Sultan Agung).
Judijanto, L. (2024). Persepsi Masyarakat Terhadap Kewajiban Perpajakan. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Perpajakan Dan Tata Kelola Perusahaan, 1(4), 499-514. https://doi.org/10.59407/jakpt.v1i4.908.
Kabir, M. R. (2021). Behavioural Intention To Adopt Blockchain For A Transparent And Effective Taxing System. Journal Of Global Operations And Strategic Sourcing, 14(1), 170-201. https://doi.org/10.1108/JGOSS-08-2020-0050.
Mib Group Indonesia. (2025, Januari 8). Tax Ratio 2024 Indonesia Hanya Sebesar 10,08 Persen. Mib Group. Https://Id.Mib.Group/News/Turun-Dibandingkan-2023-Tax-Ratio-2024-Indonesia-Hanya-Sebesar-10-08-Persen.
Nakiyimba, N. M. (2024). Social Inequality: How Governments’ Tax Policies Impede Sdg Achievement.
Nurjanah, R. M., & Rahmiati, A. (2025). Tambahan Bracket Pajak Penghasilan Orang Pribadi Dalam Mengatasi Ketimpangan Ekonomi Di Indonesia. Entrepreneurship Bisnis Manajemen Akuntansi (E-Bisma), 1-18. https://doi.org/10.37631/ebisma.v6i1.1748.
Nurjanah, R. M., & Rahmiati, A. (2025). Tambahan Bracket Pajak Penghasilan Orang Pribadi Dalam Mengatasi Ketimpangan Ekonomi Di Indonesia. Entrepreneurship Bisnis Manajemen Akuntansi (E-Bisma), 1-18. https://doi.org/10.37631/ebisma.v6i1.1748.
Oecd. (2024). Revenue Statistics In Asia And The Pacific 2024. Oecd Publishing.
Oecd. (2024). Tax Administration 2024: Comparative Information On Oecd And Other Advanced And Emerging Economies. Oecd Publishing.
Okunogbe, O., & Tourek, G. (2024). How Can Lower-Income Countries Collect More Taxes? The Role Of Technology, Tax Agents, And Politics. Journal Of Economic Perspectives, 38(1), https://doi.org/10.1257/jep.38.1.81.
Paddu, A. H. (2024). Peta Arah Desentralisasi Fiskal Di Indonesia Outlook Ekonomi Dan Ketimpangan Wilayah Indonesia. Kini Dan Esok, 23.
Prawitasari, A., Yodista, Y., & Hidayah, N. R. (2025). Taxation In Society For Development And Welfare Taxation In Society For Development And Welfare. Journal Of Law, Social Science, And Management Review, 1(3), 101-104.https://doi.org/10.70963/jlsmr.v1i3.245.
Qlifia, A., Zahroh, F., Ummiyah, R. N., & Djasuli, M. (2025). Mengkaji Pp 35/2023: Sinkronisasi Regulasi Pajak Daerah Dan Dampaknya Pada Iklim Investasi. Permana: Jurnal Perpajakan, Manajemen, Dan Akuntansi, 17(3), 1212-1227. https://doi.org/10.24905/permana.v17i3.935.
Rahmawati, Y. R. (2024). Keadilan Sosial Dalam Penarikan Pajak Progresif: Analisis Dampak Sistem Pajak Terhadap Beban Pajak Pada Warga Kaya Dan Miskin Di Indonesia. Restitusi: Jurnal Riset Perpajakan, 3(2), 47-56.
Rasya, H. S., & Triadi, I. (2024). Akses Keadilan Dan Kesenjangan Sosial: Transformasi Melalui Peran Hukum Tata Negara. Indonesian Journal Of Law And Justice, 1(4), 12-12.
Reyvani, D., Sari, I. D., Yuanita, P., & Vientiany, D. (2024). Peranan Hukum Pajak Sebagai Sumber Keuangan Negara Pada Pembangunan Nasional Dalam Upaya Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Digital, 1(4), 961-966.
Supriyadi, S. (2025). Rekonstruksi Regulasi Pemungutan Pajak Bea Perolehan Hak Atas Tanah Dan Bangunan Berbasis Keadilan (Doctoral Dissertation, Universitas Islam Sultan Agung Semarang).
Transparency International. (2025). Corruption Perceptions Index 2024. Transparency International.
Ulinnuha, A. H. (2025). Peran Sinergis Antara Zakat Dan Pajak Sebagai Instrumen Utama Dalam Mewujudkan Kesejahteraan Masyarakat Di Indonesia. Jurnal Kajian Islam Dan Sosial Keagamaan, 2(4), 773-780.
Wibowo, A. (2024). Perpajakan Internasional. Penerbit Yayasan Prima Agus Teknik, 1-166.
World Bank. (2024). Worldwide Governance Indicators. The World Bank.
Yossinomita, Y., Haryadi, H., Nainggolan, S., & Zulfanetti, Z. (2024). Pertumbuhan Ekonomi Dan Perpajakan. Penerbit Widina.
Yusuf, M. I. (2025). Transformasi Digital Perpajakan: Evaluasi Dan Implikasi Terhadap Core Tax Administration System (Ctas) Ringkasan Studi Literatur (Doctoral Dissertation, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ykpn Yogyakarta).
